wobei:

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  Stellt den Nettozuwachs an betrieblichen kurzfristigen Vermögenswerten dar, d. h. den Zuwachs an kurzfristigen Vermögenswerten abzüglich des Zuwachses an Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten. Dieser Abschnitt spiegelt die Veränderungen der kurzfristigen Vermögenswerte des Unternehmens wider, die aus operativen Tätigkeiten und nicht aus Bareinnahmen resultieren.

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  Stellt die Veränderungen der kurzfristigen Vermögenswerte dar, einschließlich Vorräte, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen usw., und spiegelt die Veränderungen der gesamten kurzfristigen Vermögenswerte wider, die durch die operativen Tätigkeiten des Unternehmens generiert werden.

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  Stellt den Nettozuwachs an Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten dar, d. h. den Endsaldo an Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten abzüglich des Anfangssaldos, und spiegelt den tatsächlichen Zufluss und Abfluss von Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten des Unternehmens während des Berichtszeitraums wider.

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  Stellt den Nettozuwachs der betrieblichen kurzfristigen Verbindlichkeiten dar, d. h. den Zuwachs der kurzfristigen Verbindlichkeiten abzüglich des Zuwachses der kurzfristigen Kredite und der zu zahlenden Steuern. Diese Komponente spiegelt die Veränderung der kurzfristigen Verbindlichkeiten wider, die durch die operativen Tätigkeiten des Unternehmens und nicht durch Finanzierungs- und Steuertätigkeiten verursacht wird.

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  Stellt die Veränderungen der kurzfristigen Verbindlichkeiten dar, einschließlich Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, erhaltene Anzahlungen usw., und spiegelt die Veränderungen des Gesamtbetrags der kurzfristigen Verbindlichkeiten wider, die durch die operativen Tätigkeiten des Unternehmens entstehen.

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  Stellt Veränderungen der kurzfristigen Kredite in den kurzfristigen Verbindlichkeiten dar und spiegelt Veränderungen im Umfang der kurzfristigen Finanzierungstätigkeiten eines Unternehmens wider und ist in der Regel nicht in der Berechnung der abgegrenzten Erträge enthalten.

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  Stellt Veränderungen der zu zahlenden Steuern dar, die Veränderungen der zu zahlenden Steuern eines Unternehmens widerspiegeln und in der Regel nicht in der Berechnung der abgegrenzten Erträge enthalten sind.

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  Steht für Abschreibungs- und Amortisationsaufwand, der die zahlungsunwirksamen Aufwendungen des Unternehmens widerspiegelt und ein wichtiger Bestandteil der abgegrenzten Erträge ist. Abschreibungen und Amortisationen beziehen sich hier in der Regel auf den Gesamtbetrag und nicht nur auf die Abschreibung von Sachanlagen.

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  Stellt den Durchschnitt der Bilanzsumme zu Beginn und am Ende der Periode dar und dient als Grundlage für die Bemessung der Erträge, um sie vergleichbar zu machen. Die Bilanzsumme umfasst alle Vermögenswerte des Unternehmens, wie z. B. Zahlungsmittel, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Sachanlagen, immaterielle Vermögenswerte usw.