در این روابط:

• :

  کل اقلام تعهدی سهام i در دوره t است. روش محاسبه معمولاً به این صورت است: سود خالص - خالص جریان نقدی حاصل از فعالیت های عملیاتی. این متغیر تأثیر معاملات غیر نقدی بر سود در طول دوره حسابداری را منعکس می کند.

• :

  کل دارایی های سهام i در دوره t-1 است که برای استانداردسازی متغیرهای موجود در مدل رگرسیون به منظور حذف تأثیر تفاوت اندازه شرکت ها بر نتایج و قابل مقایسه کردن داده های شرکت های با اندازه های مختلف استفاده می شود.

• :

  افزایش درآمد عملیاتی سهام i در دوره t نسبت به دوره t-1 است (تغییر در درآمد)، که نشان دهنده تغییر در درآمد شرکت در طول دوره گزارشگری است.

• :

  افزایش در حساب های دریافتنی سهام i در دوره t نسبت به دوره t-1 است (تغییر در دریافتنی ها)، که منعکس کننده تغییر در حساب های دریافتنی به دلیل دلایلی مانند فروش اعتباری است. این بخش از درآمد ممکن است تا حدودی ذهنی و قابل کنترل باشد.

• :

  کل دارایی های ثابت (اموال، کارخانه و تجهیزات) سهام i در پایان دوره t است که نشان دهنده ارزش دارایی های مولد ملموس متعلق به شرکت است.

• :

  جمله ثابت مدل رگرسیون است که نشان دهنده مقدار مورد انتظار متغیر وابسته زمانی است که همه متغیرهای مستقل صفر هستند. این پارامتر به طور مستقیم در محاسبات بعدی استفاده نمی شود.

• :

  ضرایب رگرسیون مربوطه در مدل رگرسیون هستند. مقادیر تخمینی آنها را می توان از طریق رگرسیون مقطعی به دست آورد. در این میان، $\alpha_{1}$ متناظر با ضریب معکوس کل دارایی ها، $\alpha_{2}$ متناظر با ضریب رشد درآمد عملیاتی، و $\alpha_{3}$ متناظر با ضریب کل دارایی های ثابت است.

• :

  آنها نشان دهنده مقادیر تخمینی جمله ثابت و ضریب رگرسیون به دست آمده از طریق تخمین رگرسیون مقطعی هستند که برای محاسبه اقلام تعهدی غیر اختیاری استفاده می شوند.