Le ratio de liquidité immédiate reflète la capacité d'une entreprise à rembourser ses dettes à court terme directement avec la trésorerie et les équivalents de trésorerie, sans recourir aux ventes ou à la réalisation d'autres actifs. Un ratio de liquidité immédiate plus élevé indique généralement que l'entreprise a une plus grande capacité de remboursement de la dette à court terme et un risque de liquidité plus faible. Les investisseurs et les créanciers accordent généralement une attention particulière à ce ratio pour évaluer la solidité financière de l'entreprise à court terme. Ce ratio est particulièrement adapté pour évaluer la capacité de remboursement de la dette des entreprises dont les actifs courants sont faciles à déprécier ou difficiles à réaliser rapidement en espèces, telles que les entreprises ayant une forte proportion de stocks. Plus le ratio est élevé, plus la capacité de l'entreprise à rembourser sa dette à court terme est forte et plus le risque financier est faible, mais un ratio excessivement élevé peut également signifier que l'entreprise n'a pas pleinement utilisé ses liquidités pour des investissements ou une expansion, ce qui se traduit par un rendement du capital inférieur. Par conséquent, lors de l'évaluation de ce ratio, il est nécessaire de tenir compte de la moyenne du secteur et des caractéristiques opérationnelles propres de l'entreprise.