où :

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  Représente l'augmentation nette des actifs courants d'exploitation, qui est l'augmentation des actifs courants moins l'augmentation de la trésorerie et des équivalents de trésorerie. Cette section reflète les variations des actifs courants de l'entreprise qui sont générées par les activités d'exploitation plutôt que par les transactions en espèces.

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  Représente les variations des actifs courants, y compris les stocks, les créances clients, etc., reflétant les variations du total des actifs courants générés par les activités d'exploitation de l'entreprise.

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  Représente l'augmentation nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie, qui est le solde de clôture de la trésorerie et des équivalents de trésorerie moins le solde d'ouverture, reflétant l'entrée et la sortie réelles de trésorerie et d'équivalents de trésorerie de l'entreprise au cours de la période de référence.

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  Représente l'augmentation nette des passifs courants d'exploitation, qui est l'augmentation des passifs courants moins l'augmentation des emprunts à court terme et des impôts à payer. Cette composante reflète la variation des passifs courants qui est causée par les activités d'exploitation de l'entreprise plutôt que par les activités de financement et fiscales.

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  Représente les variations des passifs courants, y compris les dettes fournisseurs, les avances reçues, etc., reflétant les variations du montant total des passifs courants encourus par les activités d'exploitation de l'entreprise.

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  Représente les variations des emprunts à court terme dans les passifs courants, reflétant les variations de l'ampleur des activités de financement à court terme d'une entreprise et n'est généralement pas inclus dans le calcul des bénéfices constatés d'avance.

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  Représente les variations des impôts à payer, reflétant les variations des impôts à payer d'une entreprise et n'est généralement pas inclus dans le calcul des bénéfices constatés d'avance.

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  Représente les charges d'amortissement et de dépréciation, qui reflètent les charges non monétaires de l'entreprise et constituent une part importante des bénéfices constatés d'avance. L'amortissement et la dépréciation ici se réfèrent généralement au montant total, et pas seulement à l'amortissement des immobilisations corporelles.

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  Représente la moyenne du total des actifs au début et à la fin de la période et est utilisée comme base pour dimensionner les bénéfices afin de les rendre comparables. Le total des actifs comprend tous les actifs de l'entreprise, tels que la trésorerie, les créances clients, les immobilisations corporelles, les immobilisations incorporelles, etc.