এই সূচকটি স্বজ্ঞাতভাবে একটি নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে মোট পরিচালন আয়ের জন্য একটি উদ্যোগ কর্তৃক প্রদত্ত ব্যয়ের (বিক্রয় খরচ এবং প্রশাসনিক খরচ) অনুপাত গণনা করে একটি প্রতিষ্ঠানের ব্যয় নিয়ন্ত্রণ ক্ষমতা এবং পরিচালন দক্ষতা প্রতিফলিত করে। অনুপাত যত কম, বিক্রয় এবং ব্যবস্থাপনার ক্ষেত্রে উদ্যোগের ব্যয় নিয়ন্ত্রণ তত বেশি কার্যকর, প্রতি ইউনিট আয়ে কম খরচ হয় এবং প্রতিষ্ঠানের লাভজনকতা তত শক্তিশালী হয়। এই সূচকটি বিভিন্ন প্রতিষ্ঠানের মধ্যে বা বিভিন্ন সময়ের মধ্যে একই প্রতিষ্ঠানের মধ্যে তাদের পরিচালন দক্ষতা এবং লাভজনকতার পরিবর্তনশীল প্রবণতা মূল্যায়ন করার জন্য অনুভূমিক বা উল্লম্ব তুলনার জন্য ব্যবহার করা যেতে পারে। এটা মনে রাখা উচিত যে বিভিন্ন শিল্পে বিভিন্ন ব্যবসায়িক মডেল এবং পরিচালনার বৈশিষ্ট্যের কারণে, এই অনুপাতের যুক্তিসঙ্গত মাত্রা পরিবর্তিত হতে পারে, তাই শিল্পের মধ্যে তুলনা করা আরও অর্থবহ।