यह संकेतक गैर-आवर्ती लाभ और हानि के हस्तक्षेप को समाप्त करने के बाद शेयरधारकों की इक्विटी का उपयोग करके उत्पन्न कंपनी की निरंतर लाभप्रदता को मापने के लिए डिज़ाइन किया गया है। यह कंपनी की परिचालन दक्षता और लाभ की गुणवत्ता को मापने के लिए एक प्रमुख संकेतक है। गैर-आवर्ती लाभ और हानि को घटाए बिना शुद्ध परिसंपत्तियों पर रिटर्न की तुलना में, यह संकेतक कंपनी के मुख्य व्यवसाय की लाभप्रदता और शेयरधारकों की इक्विटी पर वास्तविक रिटर्न को दर्शाने पर अधिक ध्यान केंद्रित करता है। एक उच्च मूल्य का मतलब है कि कंपनी के पास मजबूत पूंजी उपयोग दक्षता और उच्च लाभ स्थिरता है, जो शेयरधारकों को अधिक स्थिर निवेश रिटर्न ला सकती है। यह संकेतक एक पतला एल्गोरिदम का उपयोग करता है, जिसका अर्थ है कि आय की गणना अवधि के अंत में शेयरधारकों की इक्विटी के आधार पर की जाती है, न कि अवधि की शुरुआत या औसत में शेयरधारकों की इक्विटी के आधार पर, जो अवधि के अंत में शुद्ध परिसंपत्तियों की इकाइयों की लाभ उत्पन्न करने की क्षमता को अधिक सटीक रूप से दर्शा सकता है।