यह संकेतक सहज रूप से किसी उद्यम की लागत नियंत्रण क्षमता और परिचालन दक्षता को दर्शाता है, जो कुल परिचालन आय के लिए एक विशिष्ट अवधि में परिचालन आय उत्पन्न करने के लिए उद्यम द्वारा भुगतान की गई लागत (बिक्री व्यय और प्रशासनिक व्यय) के अनुपात की गणना करके दर्शाता है। अनुपात जितना कम होगा, उद्यम का बिक्री और प्रबंधन लिंक में लागत नियंत्रण उतना ही अधिक प्रभावी होगा, प्रति यूनिट आय में कम लागत लगेगी, और उद्यम की लाभप्रदता उतनी ही मजबूत होगी। इस संकेतक का उपयोग विभिन्न उद्यमों या विभिन्न अवधियों में एक ही उद्यम के बीच उनकी परिचालन दक्षता और लाभप्रदता के बदलते रुझानों का मूल्यांकन करने के लिए क्षैतिज या ऊर्ध्वाधर तुलना के लिए किया जा सकता है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि विभिन्न उद्योगों में विभिन्न व्यावसायिक मॉडलों और परिचालन विशेषताओं के कारण, इस अनुपात का उचित स्तर भिन्न हो सकता है, इसलिए उद्योग के भीतर तुलना करना अधिक सार्थक है।