এই সূচকটি অ-পুনরাবৃত্তিমূলক লাভ এবং ক্ষতির হস্তক্ষেপ দূর করার পরে শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটি ব্যবহার করে কোম্পানির টেকসই লাভজনকতা পরিমাপ করার জন্য ডিজাইন করা হয়েছে। এটি একটি কোম্পানির অপারেটিং দক্ষতা এবং লাভের গুণমান পরিমাপ করার জন্য একটি মূল সূচক। অ-পুনরাবৃত্তিমূলক লাভ এবং ক্ষতি বাদ না দিয়ে নেট সম্পদের উপর রিটার্নের সাথে তুলনা করলে, এই সূচকটি কোম্পানির মূল ব্যবসার লাভজনকতা এবং শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটির প্রকৃত রিটার্ন প্রতিফলিত করার উপর বেশি গুরুত্ব দেয়। একটি উচ্চ মান মানে হল কোম্পানির শক্তিশালী মূলধন ব্যবহারের দক্ষতা এবং উচ্চ লাভের স্থায়িত্ব রয়েছে, যা শেয়ারহোল্ডারদের জন্য আরও স্থিতিশীল বিনিয়োগের রিটার্ন আনতে পারে। এই সূচকটি একটি লঘুকৃত অ্যালগরিদম ব্যবহার করে, যার মানে হল যে সময়ের শুরুতে বা গড় শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটির পরিবর্তে, সময়ের শেষে শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটির ভিত্তিতে আয় গণনা করা হয়, যা সময়ের শেষে ইউনিট নেট সম্পদের মুনাফা তৈরি করার ক্ষমতাকে আরও সঠিকভাবে প্রতিফলিত করতে পারে।