โดยที่:

• :

  แสดงถึงเงินสดที่กิจการถือครอง ณ สิ้นงวดรายงาน t เงินส่วนนี้มีสภาพคล่องสูงมากและสามารถนำไปใช้ชำระค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานประจำวันและชำระหนี้ที่ครบกำหนดได้โดยตรง

• :

  แสดงถึงสินทรัพย์ทางการเงินเพื่อการค้าที่กิจการถือครอง ณ สิ้นงวดรายงาน t สินทรัพย์ส่วนนี้โดยทั่วไปหมายถึงตราสารทางการเงินที่สามารถแปลงเป็นเงินสดได้อย่างรวดเร็วในระยะสั้น เช่น หุ้น พันธบัตร เป็นต้น และความผันผวนของมูลค่าจะส่งผลต่อสภาพคล่องของกิจการในระยะสั้น

• :

  แสดงถึงหนี้สินหมุนเวียนรวมของกิจการ ณ สิ้นงวดรายงาน t หนี้สินหมุนเวียนหมายถึงหนี้ที่กิจการต้องชำระคืนภายในหนึ่งปีหรือรอบการดำเนินงานปกติ เช่น เงินกู้ยืมระยะสั้น เจ้าหนี้การค้า เป็นต้น