Liquiditätsgrad (ohne Lagerbestände)
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Berechnungsformel für den Liquiditätsgrad:
Berechnungsformel für das Schnellvermögen:
Dabei sind:
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Misst die Fähigkeit eines Unternehmens, seine kurzfristigen Verbindlichkeiten sofort zu tilgen. Je höher der Wert, desto stärker ist seine kurzfristige Schuldenrückzahlungsfähigkeit.
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Vermögenswerte, die ein Unternehmen kurzfristig in Barmittel umwandeln kann, einschließlich Barmittel, kurzfristige Investitionen, Forderungen usw., ohne Lagerbestände und Vorauszahlungen mit geringer Liquidität.
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Schulden, die ein Unternehmen innerhalb eines Jahres oder eines normalen Betriebszyklus zurückzahlen muss, wie z. B. kurzfristige Kredite und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.
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Vermögenswerte, die ein Unternehmen innerhalb eines Jahres oder eines normalen Betriebszyklus in Barmittel umwandeln oder verbrauchen kann, einschließlich Barmittel, kurzfristige Investitionen, Forderungen, Lagerbestände usw.
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Materialien, die ein Unternehmen im Rahmen seiner täglichen Geschäftstätigkeit zum Verkauf oder zur Produktion hält.
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Das Geld, das ein Unternehmen im Rahmen eines Kauf- oder Dienstleistungsvertrags im Voraus an einen Lieferanten zahlt, ist in der Regel wenig liquide.
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Der Liquiditätsgrad (ohne Lagerbestände) ist ein wichtiger Indikator zur Messung der kurzfristigen Schuldenrückzahlungsfähigkeit eines Unternehmens. Je höher der Wert, desto stärker ist die Fähigkeit des Unternehmens, kurzfristige Verbindlichkeiten kurzfristig zurückzuzahlen. Im Vergleich zum Current Ratio konzentriert sich dieser Indikator nach Ausklammerung von Lagerbeständen und Vorauszahlungen stärker auf die Fähigkeit des Unternehmens, kurzfristige Schulden mit schnell verfügbaren Aktiva (wie z. B. Barmittel, kurzfristige Investitionen, Forderungen usw.) zurückzuzahlen, und kann die tatsächliche kurzfristige Schuldenrückzahlungsfähigkeit des Unternehmens besser widerspiegeln. Da Lagerbestände in der Regel nur langsam in Barmittel umgewandelt werden können und möglicherweise Wertminderungsrisiken unterliegen, und Vorauszahlungen in der Regel weniger liquide sind, kann die Ausklammerung dieser beiden Positionen bei der Analyse der kurzfristigen Schuldenrückzahlungsfähigkeit die unmittelbare Rückzahlungsfähigkeit des Unternehmens genauer beurteilen. Dieser Indikator wird in der Regel zur Analyse des Liquiditätsrisikos eines Unternehmens verwendet und ist von großer Bedeutung für die Beurteilung, ob das Unternehmen kurzfristige Schwierigkeiten bei der Rückzahlung von Schulden hat. Insbesondere im Konjunkturabschwung oder bei schlechter Geschäftslage des Unternehmens ist der Referenzwert dieses Indikators höher.