di mana:

• :

  Perbedaan antara aset lancar pada akhir periode terkait dan pada awal periode terkait. Aset lancar meliputi aset yang dapat dikonversi menjadi kas dalam waktu satu tahun, seperti persediaan, piutang usaha, dll.

• :

  Kenaikan bersih kas dan setara kas antara akhir periode terkait dan awal periode terkait. Setara kas umumnya mengacu pada investasi jangka pendek yang sangat likuid yang mudah dikonversi menjadi kas.

• :

  Perbedaan antara liabilitas lancar pada akhir dan awal periode terkait. Liabilitas lancar mengacu pada utang yang jatuh tempo untuk dibayar dalam waktu satu tahun, seperti utang usaha, pinjaman jangka pendek, dll.

• :

  Perbedaan antara utang jangka pendek (pinjaman dalam liabilitas lancar) pada akhir periode terkait dan pada awal periode terkait. Bagian ini biasanya mengacu pada pinjaman bank dan pinjaman jangka pendek lainnya yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun.

• :

  Perbedaan antara pajak terutang pada akhir periode terkait dan pada awal periode terkait. Pajak terutang mengacu pada pajak yang belum dibayar oleh perusahaan dan merupakan liabilitas lancar.

• :

  Sesuai dengan beban depresiasi dan amortisasi periode berjalan. Depresiasi mengacu pada perlakuan akuntansi atas penurunan nilai aset tetap dari waktu ke waktu; amortisasi mengacu pada perlakuan akuntansi atas penurunan nilai aset tidak berwujud.

• :

  Adalah rata-rata dari total aset pada awal dan akhir periode. Tujuan penggunaan rata-rata total aset adalah untuk menghilangkan dampak perubahan ukuran perusahaan pada rasio dan membuat perusahaan dengan ukuran yang berbeda dapat dibandingkan.