Коэффициент срочной ликвидности (без учета запасов)
factor.formula
Формула расчета коэффициента срочной ликвидности:
Формула расчета быстрореализуемых активов:
где:
- :
Измеряет способность компании немедленно погасить свои текущие обязательства. Чем выше значение, тем сильнее ее краткосрочная платежеспособность.
- :
Активы, которые компания может быстро конвертировать в денежные средства в краткосрочной перспективе, включая денежные средства, краткосрочные инвестиции, дебиторскую задолженность и т. д., за исключением запасов и предоплаченных расходов с низкой ликвидностью.
- :
Долги, которые компания должна погасить в течение одного года или нормального операционного цикла, такие как краткосрочные кредиты и кредиторская задолженность.
- :
Активы, которые компания может конвертировать в денежные средства или потребить в течение одного года или нормального операционного цикла, включая денежные средства, краткосрочные инвестиции, дебиторскую задолженность, запасы и т. д.
- :
Материалы, хранящиеся на предприятии для продажи в ходе его повседневной деятельности или для производства.
- :
Деньги, которые предприятие заранее платит поставщику по договору купли-продажи или договору оказания услуг, обычно обладают низкой ликвидностью.
factor.explanation
Коэффициент срочной ликвидности (без учета запасов) является важным показателем для измерения краткосрочной платежеспособности предприятия. Чем выше значение, тем сильнее способность предприятия погашать текущие обязательства в краткосрочной перспективе. По сравнению с коэффициентом текущей ликвидности, после исключения запасов и предоплаченных счетов, этот показатель уделяет больше внимания способности предприятия погашать краткосрочные долги за счет быстрореализуемых активов (таких как денежные средства, краткосрочные инвестиции, дебиторская задолженность и т. д.) и может лучше отражать фактическую краткосрочную платежеспособность предприятия. Поскольку запасы обычно медленно превращаются в денежные средства и могут подвергаться рискам обесценения, а предоплаченные счета обычно менее ликвидны, при анализе краткосрочной платежеспособности исключение этих двух статей может более точно оценить немедленную платежеспособность предприятия. Этот показатель обычно используется для анализа риска ликвидности предприятия и имеет большое значение для оценки наличия у предприятия трудностей с погашением краткосрочных долгов. Особенно в период экономического спада или когда бизнес-условия предприятия неблагоприятны, референсное значение этого показателя выше.