Chỉ số này phản ánh một cách trực quan khả năng kiểm soát chi phí và hiệu quả hoạt động của một doanh nghiệp bằng cách tính tỷ lệ chi phí (chi phí bán hàng và chi phí quản lý) mà doanh nghiệp chi trả để tạo ra thu nhập hoạt động trong một khoảng thời gian cụ thể so với tổng thu nhập hoạt động. Tỷ lệ này càng thấp, khả năng kiểm soát chi phí của doanh nghiệp trong các khâu bán hàng và quản lý càng hiệu quả, chi phí tiêu thụ trên mỗi đơn vị thu nhập càng ít và khả năng sinh lời của doanh nghiệp càng mạnh. Chỉ số này có thể được sử dụng để so sánh theo chiều ngang hoặc chiều dọc giữa các doanh nghiệp khác nhau hoặc cùng một doanh nghiệp trong các giai đoạn khác nhau để đánh giá xu hướng thay đổi về hiệu quả hoạt động và khả năng sinh lời của họ. Cần lưu ý rằng do mô hình kinh doanh và đặc điểm hoạt động khác nhau trong các ngành khác nhau, mức độ hợp lý của tỷ lệ này có thể khác nhau, vì vậy việc so sánh trong cùng ngành sẽ có ý nghĩa hơn.