در این فرمول:

• :

  تغییرات خالص در دارایی‌های جاری، منهای افزایش خالص در وجه نقد و معادل‌های نقدی، منعکس‌کننده تغییرات در دارایی‌های جاری غیر نقدی است.

• :

  تغییرات در دارایی‌های جاری، تفاوت بین کل دارایی‌های جاری در پایان دوره گزارشگری و کل دارایی‌های جاری در ابتدای دوره گزارشگری است.

• :

  افزایش خالص در وجه نقد و معادل‌های نقدی به تفاوت بین جریان خالص ورودی وجه نقد و معادل‌های نقدی و جریان خالص خروجی در طول دوره گزارشگری اشاره دارد.

• :

  تغییرات خالص در بدهی های جاری، خالص تغییر در استقراض های کوتاه مدت و تغییر در مالیات های پرداختنی، منعکس کننده تغییرات در بدهی های جاری غیر نقدی ناشی از فعالیت های عملیاتی است.

• :

  تغییرات در بدهی های جاری، تفاوت بین کل بدهی های جاری در پایان دوره گزارشگری و کل بدهی های جاری در ابتدای دوره گزارشگری است.

• :

  تغییر در استقراض های کوتاه مدت در داخل بدهی های جاری، تفاوت بین کل استقراض های کوتاه مدت در پایان دوره گزارشگری و کل استقراض های کوتاه مدت در ابتدای دوره گزارشگری است.

• :

  تغییر در مالیات های پرداختنی، تفاوت بین کل مالیات های پرداختنی در پایان دوره گزارشگری و کل مالیات های پرداختنی در ابتدای دوره گزارشگری است.

• :

  استهلاک و انباشت استهلاک، کل مبلغ هزینه استهلاک و انباشت استهلاک محاسبه شده در طول دوره گزارشگری است و نشان دهنده یک هزینه غیر نقدی است.

• :

  میانگین کل دارایی‌ها به میانگین کل دارایی‌ها در ابتدا و انتهای دوره گزارشگری اشاره دارد. از آن برای استاندارد کردن سودهای تعهدی در صورت کسر و حذف تفاوت های مقایسه پذیری بین شرکت های با اندازه های مختلف استفاده می شود.