ここで:

• :

  営業活動による流動資産の純増を表します。これは、流動資産の増加から現金および現金同等物の増加を差し引いたものです。この部分は、現金取引ではなく、営業活動から生じる企業の流動資産の変化を反映しています。

• :

  流動資産の変動を表し、棚卸資産、売掛金などを含み、企業の営業活動によって生じる総流動資産の変動を反映しています。

• :

  現金および現金同等物の純増を表し、現金および現金同等物の期末残高から期首残高を差し引いたもので、報告期間中の企業の現金および現金同等物の実際の流入と流出を反映しています。

• :

  営業活動による流動負債の純増を表します。これは、流動負債の増加から短期借入金と未払税金の増加を差し引いたものです。この構成要素は、企業の財務活動や税務活動ではなく、営業活動によって生じる流動負債の変動を反映しています。

• :

  流動負債の変動を表し、買掛金、前受金などを含み、企業の営業活動によって生じる流動負債の総額の変動を反映しています。

• :

  流動負債における短期借入金の変動を表し、企業の短期資金調達活動の規模の変化を反映しており、通常、発生主義利益の計算には含まれません。

• :

  未払税金の変動を表し、企業の未払税金の変動を反映しており、通常、発生主義利益の計算には含まれません。

• :

  減価償却費および償却費を表します。これは企業の非現金費用を反映しており、発生主義利益の重要な部分です。ここでの減価償却費および償却費は、通常、固定資産の減価償却費だけでなく、合計額を指します。

• :

  期首と期末の総資産の平均を表し、利益を比較可能にするための基準として使用されます。総資産には、現金、売掛金、固定資産、無形資産など、企業のすべての資産が含まれます。