여기서:

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  유동 자산의 순변동에서 현금 및 현금성 자산의 순증가를 뺀 값으로, 비현금 유동 자산의 변동을 반영합니다.

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  유동 자산의 변동은 보고 기간 말의 총 유동 자산과 보고 기간 초의 총 유동 자산의 차이입니다.

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  현금 및 현금성 자산의 순증가는 보고 기간 동안 현금 및 현금성 자산의 순유입과 순유출의 차이를 의미합니다.

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  단기 차입금 변동과 납부해야 할 세금의 변동을 제외한 유동 부채의 순변동은 영업 활동으로 인한 비현금 유동 부채의 변동을 반영합니다.

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  유동 부채의 변동은 보고 기간 말의 총 유동 부채와 보고 기간 초의 총 유동 부채의 차이입니다.

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  유동 부채 내 단기 차입금의 변동은 보고 기간 말의 총 단기 차입금과 보고 기간 초의 총 단기 차입금의 차이입니다.

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  납부해야 할 세금의 변동은 보고 기간 말의 총 납부해야 할 세금과 보고 기간 초의 총 납부해야 할 세금의 차이입니다.

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  감가상각비 및 상각비는 보고 기간 동안 발생한 총 감가상각비 및 상각비이며 비현금 비용을 나타냅니다.

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  평균 총 자산은 보고 기간 초와 말의 총 자산의 평균을 의미합니다. 이는 분자의 발생 수익을 표준화하고 규모가 다른 회사 간의 비교 가능성 차이를 제거하는 데 사용됩니다.